info@soft34.ru
Московская обл., Реутов, ул. Победы, 7

Когда пробивать чеки: ФНС разъяснила сложные случаи

На сегодняшний день мы можем наблюдать множество ситуаций, при которых до сих пор остается неясным, нужно ли пробивать чеки. Иногда в результате разницы во мнениях между сдающими отчет организациями (предпринимателями) и контролирующими органами дело доходит до судебных разбирательств.

Однако, если знать об имеющемся прецеденте, вы сможете обосновать свое решение, не доводя дело до суда. И в этом поможет данная статья, описывающая несколько таких сложных случаев. Поскольку они достаточно типичны и распространены, ознакомиться с ними будет очень полезно.

Если рассматривать конкретно по примерам, то вы узнаете, есть ли необходимость в формировании и пробитии чеков при:

  • возврате средств клиента по суду;
  • взаиморасчетах между контрагентами;
  • выдаче займов сотрудникам.

Также рассматриваются вопросы о послаблениях при работе с ККТ для некоторых предприятий и оптимальном формировании чека при сложных оплатах.

Ответы на все вопросы даются в очень подробном виде, компетентно и с приведением конкретных примеров.

Организация - туроператор выплачивает возмещение документально подтвержденных расходов, понесенных клиентами, через суд или в рамках досудебного урегулирования. Круизная компания отменила круиз, а туристы в дополнение к путевке покупали еще и авиабилеты за свои деньги. И вот стоимость этих билетов туроператор и возмещает. Нужно ли при этом пробивать чеки?

Ключевое условие применения термина «расчет» – это прием или выплата денежных средств за товары, работы или услуги.

В указанной ситуации есть возврат денежных средств не за товары, работы и услуги. Соответственно, в историях с выплатами по суду, неустойками и т.д. чеки не пробиваются.

Родители детей, посещающих детскую спортивную школу, вносят 100% предоплату за занятия. В течение трех дней школа пробивает чек, а потом оформляет реализацию на ту же сумму. А на следующий день, бывает, родители приносят справку, что ребенок болел, и требуют вернуть половину суммы, согласно договору. Что нужно делать в таком случае? Оформлять чек коррекции?

Может ли фирма, в которой такие случаи часты, пробивать чек не в течение трех дней, а продлить этот период до 15 дней с внесением изменений в учетную политику?

Деньги школе поступают в качестве аванса за тот период, когда ребенок будет в ней находиться. Период закрывается, и школа формирует чек на зачет предоплаты аванса.

Правильнее будет сказать, что услуга длящаяся, и охватывает, к примеру, месяц пребывания ребенка в школе. В конце месяца, если ребенок не ходил какое-то время, не нужно никакой коррекции, просто делается возврат части предоплаты.

И на этом все. Учетную политику менять не надо.

Институт Сербского проводит экспертизу состояния психически больных по решению суда по тем данным, которые присылает суд. Договорных отношений с физлицами, соответственно, нет. Потом суд выдает квитанцию на оплату экспертизы, оплата приходит институту, он пробивает чек. Передать чек некому, координат физлица у института нет. Что делать?

Вы чек сформировали, и пусть он лежит. Бумажный чек вы можете отдать при непосредственном взаимодействии.

Организация проводит обучение специалистов. Клиенты вносят аванс в кассу наличными в сентябре, услуга закрывается в июле следующего года. Как лучше оформлять?

В законе 54-ФЗ есть изъятие, касающееся применения ККТ при образовательных услугах. При безналичной оплате фискализация вообще не требуется (п. 13 ст. 2 54-ФЗ). При внесении аванса в кассу наличными формируется кассовый чек, и организация передает его клиенту.

Для образовательных услуг есть еще одно изъятие: можно сформировать один кассовый чек за весь период по всем обучающимся сразу по окончании учебного цикла. Но надо зафиксировать этот цикл. Например, договор наверняка предусматривает окончание обучения в какую-то дату.

Вот в эту дату и формируется общий чек.

Надо также учитывать момент, который определен как момент реализации таких услуг в целях налогового учета. Если реализация происходит ранее, чем дата окончания договора, то чек формируется в эту дату на сумму реализации.

Организация оказывает услугу sms-информирования о состоянии расчетов с кредитным учреждением. Агент организации принимает деньги при заключении кредитного договора на весь срок кредита. А перечисляет их организации-принципалу только по окончании месяца (услуга оказывается раз в месяц). Три чека или два нужно формировать? Аванс, услуга, возврат аванса?

Агенту поступил аванс, и он фискализирует операцию.

Дальше уже разделение. Организация, когда оказывает услугу раз в месяц, формирует зачет аванса и отправляет чек клиенту.

То есть два чека получается. Агент должен передавать организации сведения, от кого он принял деньги. У него будет предоплата, а у организации - полная оплата с учетом аванса.

Компания пробивает чеки на безналичные платежи, которые поступают по выписке банка через «1С:Бухгалтерию 8». Чеков очень много, но к клиентам они не попадают. Компания хочет отключить в кассовом аппарате печать чека на бумаге. Но это возможно, если указан параметр «используется в сети интернет» и предполагается указание в чеке статуса интернет-магазина. Но компания - не интернет-магазин. Будет ли правомерна установка такого параметра для отключения?

В этом году в 54-ФЗ было внесено много изменений, в том числе и по ситуациям, в которых чек на бумаге не печатается. Например, при дистанционной торговле.

Если компания знает электронный адрес клиента, чек можно отправлять сразу ему и не печатать на бумаге.

Здесь, скорее, вопрос настройки кассовой техники. Если фирма технически может исполнять обязанность по отправке чеков на e-mail клиента, то бумажные варианты можно не изготавливать.

Нужно ли пробивать чеки при выдаче займов сотрудникам на личные цели?

Есть разъяснение ФНС по займам (письмо от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518). Предоставлением займа в данном случае считается передача денежных средств покупателем продавцу позднее получения товара, а не в момент такой передачи. Фискализация при выдаче займов сотрудникам на личные цели не требуется.

Если организация получила 100% предоплату за товар, а товар отгрузила через несколько дней, при отгрузке тоже нужно пробивать чек?

Да. Поступили деньги – организация сформировала чек на предоплату/аванс. Когда она отгрузила товар покупателю, делается зачет предоплаты/аванса. Два чека итого.

Нужно ли пробивать чеки при взаимозачетах между контрагентами?

В законе 54-ФЗ термина «взаимозачет» нет. Есть встречное предоставление за товары и услуги. Оно может быть использовано между юрлицами при взаимозачете. В этом случае ККТ не применяется. Подробные разъяснения ситуации приведены в письме ФНС от 21.08.2019 №АС-4-20/16571.

Если организация заключает договор купли-продажи с физлицом, но предоплату за физлицо вносит юрлицо, надо ли оформлять чек?

Это примерно как агентская схема, но агент тут выступает на стороне не организации-продавца, а покупателя. Оплата не требует фискализации. Но когда организация будет отгружать товар физлицу (и это прописано в договоре), надо оформлять зачет предоплаты.

Компания оказывает физлицам услуги по обслуживанию дачных поселков – охрана, вывоз мусора. Всего 1300 клиентов. ОКВЭД – управление и эксплуатация жилого и нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. Распространяется ли на компанию послабление, предоставленное в 54-ФЗ организациям ЖКХ?

Подобные компании в перечень, в котором упоминаются товарищества собственников недвижимости, не входят. Но можно воспользоваться нормой, позволяющей формировать единый чек на зачет аванса.

А можно ли сделать одним чеком реализацию и зачет всех авансов? По каждому клиенту отдельная история: кто-то переплатил 20 копеек, и это уже аванс, а кто-то 10 000 рублей сразу внес, и эти деньги списываются частями. Но обычно услуги оказываются в кредит, в конце месяца клиенты оплачивают квитанцию.

Можно все чеки, которые формируются, формировать на полную оплату - на ту сумму, которая получена от клиента.

И все, один чек одному клиенту. Не два чека.

Но у компании упрощенка 6% и очень много клиентов, все оплачивают услуги по безналу.

Нет никаких исключений, если чеков много.

На каждый расчет с клиентом необходим один кассовый чек. Для того, чтобы не загружать бухгалтера монотонной работой, нужно автоматизировать задачу фискализации.

А если сначала оказывается услуга, потом производится оплата?

Можно формировать один чек на полную оплату, если услуга длящаяся.

Вернуться к списку новостей


1с Волгоград - ООО БухУчет Контакты:
Адрес: Волгоград ул. им. Маршала Чуйкова, д.77, офис 21 Москва Московская обл., Реутов, ул. Победы, 7
Телефон:  +7 (8442) 96-22-60 +7 (499) 501-11-52 Электронная почта:  info@soft34.ru