info@soft34.ru
г.Волгоград, ул. им. Маршала Чуйкова, д.77, офис 27

ЕНВД

Важно!

Если предприниматель или организация не напишет уведомления/заявления о переходе на один из спецрежимов, то автоматически окажется на общей системе налогообложения (ОСНО).

Налогоплательщики ЕНВД могут перейти на следующие режимы налогообложения:


Налог на профессиональный доход (НПД)
Патентная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения
Общая система налогообложения


Для перехода на иные специальные налоговые режимы необходимо подать следующие документы:

Направить уведомление надо в течение 1 месяца со дня регистрации самозанятым.

Уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года

Заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН



Сравнительная таблица


НПД


ПСН

УСН

Кому можно оказывать услуги

Физ. и юр. лицам

Физ лицам

Физ. и юр. лицам

Виды деятельности попадающие или непопадающее под данное налогообложение

№ 422-ФЗ от 27.11.2018

пункт 2 статье 346.43 НК РФ

Ст. 346.12 НК РФ

Совмещение налоговых режимов

нет

да

да

Расчет налога

  • 4% при реализации обычным физическим лицам;
  • 6% при реализации организациям и ИП.


https://patent.nalog.ru/info/

6% -Доходы

Или

15% доходы минус расходы

Ограничения

нельзя привлекать для этой деятельности наемных работников и заниматься продажами как таковыми

- штат менее 15человек

- доход не превышает 60млн.руб

- штат не более 100человек

- доход не превышает 200млн.руб


Рассмотрим каждый режим налогообложения в отдельности чтобы подобрать наиболее выгодный для Вашей деятельности


1. НПД


Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:


4% при реализации обычным физ. лицам
6% при реализации организациям и ИП


Одно из условий применений НПД — нельзя привлекать для этой деятельности наемных работников и заниматься продажами как таковыми. Продавать можно только продукцию собственного производства, купи-продай бизнес в любом виде проходит мимо. Индивидуальным предпринимателям следует иметь в виду, что совмещение НПД с другими спецрежимами недопустимо. Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода не превысит 2,4 млн. рублей. Сумма считается нарастающим итогом в течение года. При этом ограничения по сумме месячного дохода нет. Так же нельзя уволить сотрудника и принять его как самозанятого для сокращения уплаты налогов.




Виды деятельности при НПД:


Водитель
Перевозка грузов
Перевозка пассажиров
Парикмахер и мн.др.



2. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЧ (ПСН)


Условия:

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги исключительно физическим лицам.

Штат сотрудников индивидуального предпринимателя составляет менее 15 (пятнадцати) человек.


Ограничение по доходу. Даже с учетом того, что размер патента не зависит от прибыли, если доход в итоге достиг шестьдесят миллионов рублей, то он перестает действовать.

ПСН можно совмещать с другими режимами налогообложения: ОСНО, УСН.


Полный список видов деятельности поименован в пункте 2 статье 346.43 НК РФ, перечислим некоторые из них:

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

  • парикмахерские и косметические услуги;

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей….

Патентную систему налогообложения выгодно применять индивидуальным предпринимателям без сотрудников. Сумма налога по патентной системе налогообложения зависит от вида деятельности и от количества сотрудников. С каждым новым сотрудником налог по патенту увеличивается и предпринимателю становится не выгодно сидеть на этой системе.

Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.


По ПСН налоговые декларации не предусмотрены, то есть сдавать отчетность в налоговую инспекцию по патенту не нужно.


Порядок оплаты патента:

  • если патент выдан на срок менее 6 месяцев, то налог оплачивается полной суммы не позднее срока окончания действия патента

  • если патент выдан на срок свыше от 6 до 12 месяцев, то налог оплачивается двумя частями:

    • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

    • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.



3. УСН

Для большинства организаций становится самым выгодным именно УСН. Если у вас параллельно действуют два режима — УСН и ЕНВД, то можно ничего не делать, конечно, если вы не хотите изменить объект налогообложения и перейти с «расходной» упрощенки на «доходную».

Условия:

Численность работников не более 100 человек

Попадание в лимит по годовому доходу. Он не должен превышать 200 млн рублей.

Нельзя перейти на УСН предприятиям, имеющим филиалы.



1с Волгоград - ООО БухУчет Контакты:
Адрес: Волгоград ул. им. Маршала Чуйкова, д.77, офис 21 Москва Московская обл., Реутов, ул. Победы, 7
Телефон:  +7 (8442) 96-22-60 +7 (499) 501-11-52 Электронная почта:  info@soft34.ru