info@soft34.ru
ул. им. Маршала Чуйкова, д.77, офис 21
Московская обл., Реутов, ул. Победы, 7

Разъяснения ФНС о формировании чеков при предоставлении рассрочки для оплаты товаров

29.03.2019

Поскольку реквизиты, обязательные для заполнения в чеке, становятся все более разнообразными и многочисленными, то и разобраться с их правильным заполнением не всегда оказывается под силу ответственным лицам. Тем более, что существующие требования (и это привычное положение дел при частых изменениях в законодательстве) могут вызывать двоякое толкование. В таких случаях и нужны особые разъяснения от контролирующих органов. Это напрямую касается и формирования фискальных документов при предложенной рассрочке.

Данный материал и содержит в себе такое объяснение, включающее в себя описание чека при продажах с использованием ФДД 1.1. Поскольку вручную заполнение подобных документов становится сложным процессом, то указывается путь, заметно упрощающий этот процесс – использование решения «1С:Предприятие 8».

Формирование кассовых чеков при рассрочке оплаты

Методику формирования кассовых чеков при предоставлении и погашении займа (рассрочки) для оплаты товаров (работ, услуг) в случае применения ФФД 1.1 ФНС России в письме от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812@ рассматривает на конкретном примере. В таблицах 1, 2 приводится подробный разбор всех реквизитов чека в разные даты рассматриваемой в примере ситуации.

Пример

ООО «Ромашка» имеет ИНН 1234567891, применяет общую систему налогообложения, использует контрольно-кассовую технику с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя (ФН) 8710000109811542. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.

Кассир И.И. Иванов имеет ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 09.01.2019 в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381 г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж продает клиенту (физическому лицу) товар, находящийся в собственности продавца, — Монитор Товар 1, 1 шт. — на сумму 16 459 руб.

Для оплаты товара ООО «Ромашка» предоставляет клиенту рассрочку платежа до 21.01.2019 на сумму 10 000 руб. Заключен договор № 978 от 09.01.2019. Остальные денежные средства в размере 6 459 руб. оплачены клиентом наличными 09.01.2019 в 13:45. При продаже был сформирован второй кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек был выдан на бумажном носителе.

Окончательный расчет был произведен 15.01.2019 в 12 часов 55 минут в размере 10 000 руб. банковской картой в том же самом месте, на той же ККТ у кассира И.И. Иванова, за тот же товар. При расчете был сформирован и выдан клиенту девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1124 (адрес e-mail не предоставлен клиентом до момента расчета).

Описание чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

В таблице 1 приведено подробное описание реквизитов кассового чека, выданного клиенту 09.01.2019, в таблице 2 — кассового чека, выданного 15.01.2019.

Таблица 1. Кассовый чек от 09.01.2019

Тег Название тега Электронная форма* Печатная форма Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000 Наименование документа кассовый чек +

Код формы ФД

3

+

1209

Номер версии ФФД

3

+

1048

Наименование пользователя**

ООО «Ромашка»

(обязательно)

+

1018

ИНН пользователя**

1234567891

(обязательно)

+

1042

Номер чека за смену

2

2

+

1012

Дата, время

09.01.19 13:45

09.01.19 13:45

+

1038

Номер смены

5

5

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0)

(обязательно)

ОСН

(рекомендовано)

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

1203

ИНН кассира

123456789012

(рекомендовано)

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

1009

Адрес расчетов**

127381 г. Москва, ул Неглинная, д. 23

+

1187

Место расчетов**

9 этаж

+

1059

1214

Признак способа расчета

5

Частичный расчет и кредит

+

1212

Признак предмета расчета

1

ТОВАР (рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Монитор Товар 1

Монитор Товар 1

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

16459.00

16459.00

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

1

НДС 20%

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

16459.00

16459.00

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

16459.00

16459.00

+

1031

Сумма по чеку наличными

6459.00

6459.00

+

1081

Сумма по чеку (БСО) безналичными

0.00

0.00

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

10000.00

10000.00

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 20 %

2743.17

2743.17

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10 %

0.00

0.00

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0 %

0.00

0.00

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120

0.00

0.00

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

+

1040

Номер ФД

133

133

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

ФПС

формируется автоматически

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

Примечание:
* Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
** Реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048); «ИНН пользователя» (тег 1018); «адрес сайта ФНС» (тег 1060); «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117); «номер автомата» (тег 1036); «адрес расчетов» (тег 1009); «место расчетов» (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

Таблица 2. Кассовый чек от 15.01.2019

Тег Название тега Электронная форма* Печатная форма Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

Код формы ФД

3

+

1209

Номер версии ФФД

3

+

1048

Наименование пользователя**

ООО «Ромашка»

(обязательно)

+

1018

ИНН пользователя**

1234567891

(обязательно)

+

1042

Номер чека за смену

9

9

+

1012

Дата, время

15.01.19 12:55

15.01.19 12:55

+

1038

Номер смены

11

11

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0)

(обязательно)

ОСН

(рекомендовано)

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

1203

ИНН кассира

123456789012

(рекомендовано)

Иванов Иван Иванович, кассир

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

1009

Адрес расчетов**

127381 г. Москва, ул. Неглинная, д.23

+

1187

Место расчетов**

9 этаж

+

1059

1214

Признак способа расчета

7

Оплата кредита

+

1212

Признак предмета расчета

10

Платеж

(рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Оплата задолженности за монитор Товар 1

Оплата задолженности за монитор Товар 1

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука

(рекомендовано)

Штука

(рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок***

10000.00

10000.00

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

6

НДС не облагается

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

10000.00

10000.00

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

10000.00

10000.00

+

1031

Сумма по чеку наличными

0.00

0.00

+

1081

Сумма по чеку (БСО) безналичными

10000.00

10000.00

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 20 %

0.00

0.00

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10 %

0.00

0.00

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0 %

0.00

0.00

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

10000.00

10000.00

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120

0.00

0.00

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

+

1040

Номер ФД

1124

1124

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

ФПС

формируется автоматически

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

Примечание:
* Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.

Поддержка в 1С

Содержание чека стало достаточно сложным. При современном уровне автоматизации нет необходимости вносить вручную все эти реквизиты в чек, важно понимать их суть. В современных типовых решениях системы «1С:Предприятие 8» будет контролироваться заполнение обязательных полей чека, правильность вычисления итоговых сумм чека и НДС в зависимости от типа произведенного платежа.



Консультация
по технологиям и услугам 1с

Мы всегда на связи и если у Вас или у Ваших
сотрудников возникнут вопросы - мы всегда
поможем
1с Волгоград - ООО БухУчет Контакты:
Адрес: Волгоград ул. им. Маршала Чуйкова, д.77, офис 21 Москва Московская обл., Реутов, ул. Победы, 7
Телефон:  +7 (8442) 96-22-60 +7 (499) 501-11-52 Электронная почта:  info@soft34.ru